Минфин освободит от налога ПИФы, выплачивающие 90% дохода пайщикам

Минфин освободит от налога на пассивный доход в размере 15% паевые инвестиционные фонды (ПИФы), которые выплачивают пайщикам не менее 90% полученного дохода в течение года, следует из поправок правительства ко второму чтению в бюджетный пакет, опубликованный на сайте ведомства. Управляющие компании (УК) будут самостоятельно исполнять обязанности налогоплательщиков, а зачет налога будет предусмотрен не только при продаже паев, но и при их погашении.

«Уточняется порядок налогообложения прибыли ПИФ — обязанности налогоплательщика будет исполнять управляющая компания, зачет налога будет производиться также при погашении паев ПИФ, а при распределении между пайщиками не менее 90% полученного дохода в течение года налог взиматься не будет», — сказано в пресс-релизе.

Ранее законопроект, который предусматривает введение 15-процентного налога на пассивные доходы (проценты, дивиденды, роялти и арендные доходы) закрытых (ЗПИФ) и интервальных (ИПИФ) для квалифицированных инвесторов, прошел первое чтение в Госдуме.

Сейчас ПИФы не платят налог на прибыль, налог возникает на уровне пайщика, когда тот продает паи или получает выплаты пассивного дохода от фонда. Однако эти выплаты могут откладываться на неопределенный срок с целью налоговой оптимизации. Поправки предусматривают, что налоговые выплаты от фонда впоследствии будут засчитаны при налогообложении пайщиков. Новый механизм может заработать уже с 1 января 2027 года.

Тогда участники рынка выразили недовольство и начали обсуждать с ведомством альтернативные варианты. Например, в начале ноября УК «Современные фонды недвижимости» (СФН) предложила Минфину два варианта налогов, которые были бы более оптимальными, чем те, которые были предложены в законопроекте. Из этих двух вариантов УК могли бы выбрать для себя наиболее подходящий:

• уплата налога фондом по ставке 15% без учета расходов самого фонда для ситуации, когда ЗПИФ не распределяет инвестиционный доход между пайщиками;
• обязательное распределение дохода между пайщиками в размере не менее 70%, но в этом случае налог должен быть перенесен с ЗПИФа на уровень пайщиков. Для этого фонд ежегодно должен распределять пайщикам не менее 70% инвестиционного дохода.

Помимо этого, 83 управляющие компании обращались в правительство, Госдуму и администрацию президента с просьбой о пересмотре предложенного механизма налогообложения пассивного дохода ЗПИФов для «квалов». Участники рынка тогда выразили опасение, что фактическая фискальная нагрузка на прибыль фонда превысит его рентабельность, поскольку предлагаемый налог фактически является оборотным.

В связи с этим представители УК предложили:

• облагать налогом на прибыль и НДФЛ не сами ЗПИФы, а непосредственно их пайщиков;
• сохранить действующий сейчас налоговый режим для фондов, выплачивающих не менее 50% чистого дохода.