Инвесторы заплатят повышенный налог при продаже акций Х5 после редомициляции

Инвесторы, которые покупали расписки X5 Retail Group под идею редомициляции компании в Россию, столкнутся с повышенным налогом, рассказали брокерские компании, опрошенные «РБК Инвестициями». Также это следует из сообщения самой компании и официального комментария ее директора по корпоративным финансам и работе с инвесторами Полины Угрюмовой.

Это связано с особым порядком учета затрат на приобретение бумаг компаний, которые «переезжают» в Россию в рамках закона № 470-ФЗ о принудительной редомициляции. Для тех инвесторов, которые покупали расписки X5 до редомициляции, а продадут акции уже российского публичного акционерного общества «Корпоративный центр ИКС 5» (Х5, на ней сконцентрированы бывшие активы X5 Retail Group — сети магазинов «Пятерочка», «Перекресток» и «Чижик») после завершения этой процедуры, налогооблагаемая база вырастет на 42,4% от стоимости приобретения ценных бумаг .

26 декабря брокер «Атон» в своей клиентской рассылке, пишут «РБК Инвестиции», указал, что у владельцев акций X5, после завершения процедуры редомициляции и старта торгов бумагами возникнут налоговые последствия при их продаже. В сообщении указывается, что это связано с особым порядком учета затрат, установленных Налоговым кодексом России.

Особенности учета затрат:

• 57,6% — перенесены на новые акции «Корпоративного центра ИКС 5»;
• 42,4% — остались на депозитарных расписках X5 Retail Group N.V.

Представитель «Цифра брокер» также сообщил, что делает рассылку клиентам об изменении налоговой базы при первичной продаже бумаг «ИКС5». Брокер при этом выступит налоговым агентом по расчету НДФЛ после продажи бумаг. Налоговая база на акции будет рассчитываться по формуле «доходы от реализации — расходы» (с учетом п. 10.1 ст. 214.1 НК РФ), добавил представитель инвесткомпании.

В пресс-службе брокер «Сбера» сообщили, что предупредили своих клиентов о налоговых последствиях в акциях «ИКС5», а также отметили, что брокер в этой ситуации будет выступать налоговым агентом после продажи бумаги.

25 декабря брокер БКС напомнил, что с конца августа у клиентов в портфеле находятся две бумаги: депозитарные расписки X5 Retail Group и акции «Корпоративный Центр Икс 5». Налог по ним как и обычно будет рассчитываться на основе полученной разницы от дохода от продажи минус затратная стоимость ценной бумаг.

Газпромбанк также ранее сообщал своим клиентам на брокерском обслуживании об изменении налоговых затрат на бумаги. В сообщении от 3 сентября указано, что для применения налоговых вычетов и льгот будет учитываться либо дата приобретения акций X5 Retial Group, либо 12 января 2023 года.

В соответствии с законом от 4 августа 2023 года № 470-ФЗ, по которому происходил перенос структуры владения X5 Retail Group из Голландии в Россию, в Налоговый кодекс была введена поправка, описывающая, каким образом надо распределять затраты, которые инвестор понес на приобретение голландской расписки, между распиской и полученной акцией. У X5 не было конвертации расписки в акцию, фактически инвесторы сейчас владеют двумя ценными бумагами.

Директор по корпоративным финансам и работе с инвесторами компании Полина Угрюмова заявила, что затраты на приобретение зачисленных акций были распределены пропорционально доле балансовой стоимости акций в балансовой стоимости активов X5 Retail Group N.V., которая составила 57,6%. Это означает что к налогооблагаемой базе при первой продаже акций X5 на рынке и выводе денежных средств прибавится 42,4% от стоимости ценной бумаги. Дальнейшие покупки и продажи акций X5 под эту статью не подпадают, уточнила Угрюмова.

В конце марта Минпромторг инициировал процедуру принудительной редомициляции голландской X5 Retail Group. Российская X5 в конце сентября завершила распределение глобальных депозитарных расписок X5 Retail Group на акции ПАО для держателей бумаг в иностранных и российских депозитариях. В конце декабря стало известно, что акции «Корпоративного центра ИКС 5» будут торговаться на Мосбирже под новым тикером X5. Ранее X5 Retail Group имела тикер FIVE, но торги расписками не проводятся в связи с редомициляцией. Торги акциями «ИКС 5» под новым тикером начнутся на Мосбирже 9 января 2025 года.