Инвесторы, купившие акции ВТБ на SPO, заплатят допналог за дисконт

Инвесторы, которые приобрели акции ВТБ в рамках их дополнительного выпуска (SPO) в сентябре 2025 года, будут обложены налогом на материальную выгоду, так как купили их с дисконтом к рынку. О налоге напомнил ВТБ, в пресс-службе банка «РБК Инвестициям» уточнили, как будет рассчитана налоговая база для этого НДФЛ.

При покупке ценных бумаг  по цене ниже рыночной возникает дополнительный доход в виде материальной выгоды, облагаемый налогом на доходы физических лиц:

• со ставкой налога в 13% или 15% для резидентов Российской Федерации;
• 30% для лиц, не являющихся налоговыми резидентами.

Сумма материальной выгоды рассчитывается как разница между минимальной рыночной ценой на бирже в день заключения сделки по покупке акций и фактической ценой покупки.

В пресс-службе ВТБ «РБК Инвестициям» пояснили, какие конкретно данные будут учитываться в расчете налоговой базы для НДФЛ для двух категорий покупателей:

• тех, кто покупал акции в рамках сделки биржевого размещения;
• тех, кто приобрел их по преимущественному праву.

«Для участников сделки биржевого размещения материальная выгода будет рассчитываться из разницы цены размещения ₽67 за акцию с минимальной рыночной ценой 19 сентября. Для реализовавших преимущественное право материальная выгода будет рассчитываться из разницы цены размещения с минимальной рыночной ценой в дату направления эмитентом передаточного распоряжения регистратору, это 23–29 сентября 2025 года», — сообщил представитель пресс-службы.

Согласно итогам SPO ВТБ, банк в рамках дополнительной эмиссии всего разместил 1,25 млрд обыкновенных акций по цене ₽67 за каждую бумагу. Из них:

• 1,169 млрд акций были размещены на фондовой бирже по открытой подписке;
• 81,3 млн акций акционеры банка выкупили по преимущественному праву.

Таким образом, на вторичном публичном размещении обыкновенных акций ВТБ привлек ₽83,8 млрд.

В ВТБ уточнили, что инвесторам обеих категорий самостоятельно расчеты НДФЛ делать не придется, так как налог исчисляется налоговым агентом:

• при покупке акций через брокера или доверительного управляющего в рамках биржевого размещения налоговым агентом будет выступать соответствующий брокер или доверительный управляющий. Налоговый агент рассчитает сумму дохода в виде материальной выгоды и сумму НДФЛ с данных доходов, а также произведет удержание налога. Если на счете инвестора не будет денег для списания налога, то данные будут переданы в ФНС и тогда физлицо должно будет самостоятельно уплатить НДФЛ до 1 декабря 2026 года;
• при покупке акций в рамках реализации преимущественного права их приобретения налоговым агентом является эмитент — ВТБ. Банк ВТБ рассчитает сумму дохода в виде материальной выгоды, а также сумму НДФЛ с указанного дохода и по окончании года сообщит в налоговые органы о наличии у акционера задолженности по НДФЛ.

Пример расчета для тех, кто купил акции в рамках дополнительного биржевого размещения по подписке у брокера или УК.

Дано:

• сделка SPO состоялась 19 сентября по ₽67 за акцию;
• минимальная цена акции ВТБ 19 сентября на Мосбирже была ₽69,31;
• материальная выгода инвесторов, приобретших акции на SPO ВТБ, — ₽2,31 с одной бумаги.

Налог на матвыгоду для резидентов составил:

• 30 копеек с каждой бумаги по ставке 13% (2,31 × 13%);
• 35 копеек по ставке 15% (2,31 × 15%);
• 69 копеек для нерезидентов (по ставке 30%).

По подсчетам «РБК Инвестиций», совокупная матвыгода для инвесторов, купивших акции на биржевом размещении, составила ₽2,7 млрд (с 1,169 млрд акций), соответственно, общая сумма налога может составить от ₽351 млн (по ставке 13%) до ₽405 млн (по ставке 15%).